Además, pidió que el organismo individualice y cuantifique las inconsistencias que eventualmente puedan advertirse, diferenciando las partidas que cuenten con respaldo suficiente de aquellas que aparezcan parcialmente justificadas, no puedan ser conciliadas o requieran una explicación adicional.
El informe también deberá precisar qué aspectos concretos resulta necesario esclarecer para determinar si existe un desbalance patrimonial apreciable y contar con elementos suficientes para evaluar la eventual formulación de un requerimiento de justificación patrimonial.
La reconstrucción deberá presentarse tanto de manera individual respecto de Adorni y Angeletti como en forma consolidada respecto del grupo familiar.
Estos son los siete puntos centrales del requerimiento:
Reconstrucción patrimonial de cada ejercicio
La DAFI deberá establecer, para cada período investigado y respecto de cada una de las personas analizadas, la composición y evolución de los bienes, disponibilidades, inversiones, créditos y deudas existentes al inicio y al cierre de cada ejercicio.
Identificación de ingresos y fuentes de fondos
El fiscal pidió identificar los ingresos y demás fuentes de fondos que cuenten con causa y respaldo documental. También solicitó diferenciar esos ingresos de las transferencias entre cuentas propias o de integrantes del grupo familiar, movimientos internos, rescates de inversiones, devoluciones, reintegros, préstamos, ventas de activos, conversiones de moneda y acreditaciones provenientes de terceros.
Asimismo, requirió que las acreditaciones cuya causa no surja de la documentación sean expuestas por separado y que cualquier origen laboral, profesional, comercial o societario atribuido a esos fondos sea contrastado con las constancias disponibles en el expediente.
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Reconstrucción de entradas y salidas de dinero
El informe deberá reconstruir las entradas y salidas de fondos del período e integrar en una misma secuencia económica las adquisiciones de bienes, los gastos corrientes y extraordinarios, los consumos, los pagos efectuados en efectivo o en moneda extranjera y las cancelaciones de pasivos.
Pollicita también pidió depurar las operaciones que no representen nuevas fuentes o aplicaciones de fondos, como transferencias internas o conversiones de moneda, para evitar duplicaciones. Dentro de esa reconstrucción deberá conciliarse la evolución de las disponibilidades en efectivo y moneda extranjera.
Comparación de declaraciones juradas y rectificaciones
Otro de los puntos centrales consiste en comparar las distintas declaraciones juradas y eventuales rectificaciones presentadas, individualizando los cambios introducidos en la composición y valuación de activos y pasivos, el origen atribuido a cada variación y su impacto cuantitativo sobre la evolución patrimonial.
Además, el fiscal requirió determinar si esas modificaciones encuentran correlato en el resto de la prueba reunida y exponer por separado las disponibilidades, activos o fuentes de fondos incorporados mediante rectificaciones cuya existencia, origen o disponibilidad efectiva no puedan ser objetivamente corroborados.
Análisis de la operatoria con criptoactivos
La DAFI deberá integrar la operatoria informada por las plataformas, cuentas y billeteras vinculadas con activos virtuales, distinguiendo depósitos, retiros, compras, ventas, permutas y transferencias.
También tendrá que reconstruir, en la medida en que la documentación disponible lo permita, los saldos y circuitos entre cuentas, billeteras y plataformas y contrastarlos con las declaraciones juradas patrimoniales, los antecedentes bancarios, fiscales y patrimoniales y los restantes informes disponibles en la causa.
El análisis sobre los activos virtuales aparece como uno de los puntos sensibles del expediente. De hecho, la elaboración del informe técnico sufrió demoras porque la Justicia solicitó incorporar nuevos estudios relacionados con los supuestos US$200.000 que Adorni afirmó haber invertido en Bitcoin.
Revisión de bienes, gastos y fuentes de financiamiento
El fiscal requirió determinar el costo, la fecha, la forma de pago y la fuente de financiamiento de los bienes incorporados, las erogaciones y las obligaciones invocadas.
En particular, pidió examinar la capacidad económica en los casos de préstamos, mutuos u otras fuentes de financiamiento y señalar las diferencias cuantitativas o cronológicas que pudieran surgir entre instrumentos, declaraciones juradas, escrituras, registros, documentación respaldatoria y testimonios incorporados al expediente.
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Elaboración de una ecuación patrimonial
Finalmente, la DAFI deberá elaborar una ecuación patrimonial anual y acumulada, tanto individual respecto de cada una de las personas analizadas como consolidada respecto del grupo familiar, que confronte los ingresos lícitos y las disponibilidades iniciales acreditadas con las incorporaciones de bienes, gastos, consumos y cancelaciones de pasivos.
El objetivo es individualizar y cuantificar las partidas u operaciones que no guarden correspondencia con los ingresos y disponibilidades acreditados, que presenten respaldo incompleto, hayan variado de explicación entre distintas declaraciones o no puedan ser conciliadas.
